Реализация товаров и продукции на экспорт в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС) отличается от реализации на внутреннем рынке и от поставок на экспорт в третьи страны. Давайте посмотрим, в чем же отличия этих процедур и какими документами отражают реализацию в страны ЕАЭС в конфигурации 1С:ERP Управление предприятием.
Про экспорт в ЕАЭС и несырьевые товары
В ЕАЭС по состоянию на начало 2025 года входят: Россия, Казахстан, Белоруссия, Киргизия и Армения. Экспорт в страны ЕАЭС предполагает упрощенную процедуру вывоза товаров и продукции – без оформления таможенных деклараций.
Из статьи вы узнаете:
- как в 1С:ERP Управление предприятием оформить отгрузку товаров (готовой продукции) и выставить документ Счет-фактура по ставке 0%;
- как правильно отразить экспортную выручку в ЕАЭС в налоговой декларации;
- какие статистические формы надо предоставить в Федеральную таможенную службу (ФТС).
В рамках этого материала будем говорить только про экспорт несырьевых товаров и продукции. К сырьевым товарам, согласно Постановления Правительства РФ № 466 от 18 апреля 2018 года относят:
- минеральные продукты;
- древесину и изделия из нее;
- драгоценные металлы;
- жемчуг;
- продукцию химической промышленности и связанных с ней других отраслей;
- древесный уголь;
- драгоценные и недрагоценные металлы, изделия их них.
Приведенный список содержит 14 разделов с кодами ТН ВЭД (международного классификатора товаров, созданного для упрощения мировой торговли).
Если ваш экспорт не связан с товарами и продукцией из этого списка, то вычет входящего НДС можно сразу показывать в декларации по НДС, не дожидаясь подтверждения ставки 0%.
Настройки в программе для работы с экспортом в ЕАЭС
В разделе «НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС, импорт и экспорт» в сворачиваемой группе «Учет НДС» нужно проверить, поставлен ли флаг «Формировать отчетность по НДС».
А в сворачиваемой группе «Экспорт» должен стоять флаг – «Экспорт несырьевых товаров».
Получение предоплаты от покупателя
Операция отражается документом «Поступление безналичных ДС» с видом операции «Поступление оплаты от клиента». Расчеты ведутся по договору – создадим его.
На закладке «Расчеты и оформление» в группе Налогообложение НДС установим переключатель в положение «Определяется указанным значением» и выберем вариант «Экспорт», детализация расчетов «По расчетным документам». Для данного примера взаиморасчеты по договору будут осуществляться в рублях. Но можно выбрать и другую валюту.
На закладке «Учетная информация» укажем в Группе фин.учета расчетов – «Товары, услуги и прочие активы» – это счета 62.01/62.02, так как расчеты с покупателем будут вестись в рублях.
У контрагента из ЕАЭС в карточке должна быть указана Страна регистрации.
В документе «Поступление безналичных ДС» в поле Налогообложение НДС выбирается «Продажа облагается НДС», Ставка НДС – 0%.
Документ формирует проводки:
Продажа товаров и продукции на экспорт
Продажа товаров и продукции на экспорт
Есть вариант ввода документа реализации на основании Заказа покупателя. Учет с контрагентом ведется по соглашениям и договорам. По кнопке «Зачет оплаты» можно зачесть аванс.
В карточке Номенклатуры, реализуемой на экспорт, должен быть указан Код ТН ВЭД:
Счет учета номенклатуры зависит от ГФУ, выбранной в Виде номенклатуры для заполнения по умолчанию или установленной в сворачиваемой группе Финансовый учет.
На закладке Товары документа реализации, Ставка НДС устанавливается в 0%.
На закладке Дополнительно в поле Налогообложение выбирается «Экспорт».
Документ формирует проводки:
Списание товаров происходит только в количественном выражении, себестоимость будет поставлена после выполнения операций по закрытию месяца.
На основании документа реализации выписывается Счет-фактура со ставкой НДС 0%, которая без подтверждения ставки НДС 0% не попадает в отчет «Книга покупок» периода.
По ссылке «Оформить ТТН» возможен ввод документа «Транспортная накладная».
Из документа реализации по кнопке «Печать» печатается комплект документов – Товарная накладная (Торг-12), Счет-фактура, УПД (при надобности), ТТН, Транспортная накладная.
Подтверждение ставки 0%
Из раздела «Финансовый результат и контроллинг – НДС – Помощник по учету НДС» в сворачиваемой группе «Операции ВЭД» нужно перейти по ссылке «Подтверждение ставки 0%».
Где для попавших в выбранный период реализаций поменять Состояние «Ожидается подтверждение 0%» на «Подтверждена реализация 0%» или «Не подтверждена реализация 0%», указать Дату установки состояния.
Счет-фактура по ставке НДС 0% попадает в отчет «Книга продаж» в периоде Даты подтверждения.
Давайте проверим это в разделе «Финансовый результат и контроллинг – Отчеты – НДС – Книга продаж».
Если состояние меняется на «Не подтверждена реализация 0%», то программа предложит указать ставку НДС и создаст Счет-фактуру на неподтвержденную реализацию по ставке 0%.
Счет-фактура сформирует проводки:
И попадет в отчет «Книга продаж» периода Даты неподтверждения.
Декларация по НДС
Из раздела «Регламентированный учет – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты» создается отчет «Декларация по НДС». В разделе 4 стр. 010 нужно вручную поменять Код операции на 1010421 (для подтвержденной реализации 0% в ЕАЭС).
Неподтвержденная реализация отражается в разделе 6. Код операции в стр. 010 также меняется вручную.
Статистическая форма учета перемещения товаров
Отчет создается также из раздела 1С-Отчетность.
Его заполнение выполняется вручную.
