Для начисления дивидендов учредителю — физическому лицу в программах «1С:КА» и «1С:ERP» предназначен документ «Начисление дивидендов».
- Меню: Регламентированный учет — Бухгалтерский и налоговый учет — Начисления дивидендов.
- По кнопке «Создать» создайте новый документ «Начисление дивидендов» (рис. 1).
- На закладке «Основное» выберите организацию и укажите дату выплаты дивидендов.
- Флажок «Соответствует статье 214.9 НК РФ» влияет на срок перечисления НДФЛ. Если включен, то срок перечисления НДФЛ наступит 28 числа месяца, следующего за выплатой дохода (до 2023 года – через месяц после выплаты дохода).
Рис. 1
- Заполните закладку «Физические лица»:
- Установите флажок «Прочий акционер», если физическое лицо не является сотрудником организации.
- С 1 января 2021 года налог по дивидендам считается отдельно от остальных налоговых баз, применяемая ставка (13 или 15 процентов) зависит исключительно от размера дивидендов. Другими словами, если доходы от долевого участия выплачены в пределах 5 млн. рублей, то к дивидендам применяется ставка 13 %, а если предельная величина достигнута, то с суммы превышения НДФЛ нужно платить по ставке 15 %. Укажите ставку НДФЛ по начисленным дивидендам, суммы НДФЛ к удержанию при выплате дивидендов физическому лицу в зависимости от суммы дохода и статуса физического лица (колонки «Сумма НДФЛ», «НДФЛ 15% (с превышения)»).
- Сумма к выплате будет рассчитана автоматически (рис. 2).
Рис. 2
Для перечисления дивидендов создайте списание с расчетного счета или расходный кассовый ордер. Также эти документы можно создать, нажав кнопку «Выплатить» на закладке «Физические лица» документа «Начисление дивидендов». Рассмотрим ситуацию, когда дивиденды выплачиваются на счет в банке.
- Меню: Казначейство — Банк — Безналичные платежи.
- По кнопке «Списание» создайте новый документ с типом «Прочий расход» (рис. 3).
- На закладке «Основное» заполните получателя, расчетный счет и сумму к выплате.
- На закладке «Расшифровка платежа» заполните статью ДДС, подразделение расходов, статью расходов / активов, аналитику активов / пассивов и настройте счет регламентированного учета (рис. 3).
Рис. 3
