Внеоборотные активы в 1С:ERP Управление предприятием

Инструкции

Внеоборотные активы представляют собой имущество, используемое в деятельности предприятия более одного года. Их стоимость распределяется на себестоимость готовой продукции. Активы подразделяются на оборотные и внеоборотные.

Контроль за состоянием и использованием ВНА играет ключевую роль в аналитической деятельности. Внеоборотные активы представляют собой материальное воплощение внедрения достижений научно-технического прогресса на предприятии, а также являются источником повышения производственной эффективности.

Объекты учета

Справочник “Основные средства” расположен в разделе Внеоборотные активы — Основные средства. Он служит для учета ОС и объектов эксплуатации.

На вкладке “Основное” указываются:

  • Направление деятельности;
  • Тип (объект эксплуатации, групповое ОС, компонент амортизации, узел или капитальное вложение в арендованное имущество);
  • Группы “Эксплуатация”, “Регламентированный учет” и “Международный учет”.

Вкладка “Драгоценные материалы” содержит перечень драгметаллов, входящих в состав основного средства. Доступ регулируется функциональной опцией, расположенной в разделе НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Номенклатура — Дополнительная информация.

По гиперссылке “Документы” осуществляется переход в журнал “Документы по основному средству”, где установлен отбор по данному ОС.

В состав группы “Сведения об основном средстве” включены:

  • Дата принятия к учету;
  • Организация;
  • Подразделение;
  • Материально-ответственное лицо;
  • Адрес;
  • Код по ОКОФ;
  • Срок использования объекта;
  • Валюта;
  • Восстановительная стоимость;
  • Остаточная стоимость;
  • Накопленная амортизация.

Для отражения операций с ОС в регламентированном учете используются счета учета, которые задаются параметрами, выбранными в поле “Группа финансового учета” документов по ОС. Это поле ссылается на элементы списка ”Группы финансового учета внеоборотных активов” (ГФУ ВНА). Список ГФУ ВНА доступен в разделе Настройки и справочники — Группы финансового учета внеоборотных активов. В карточке указываются:

  • Вид актива;
  • Счета учета — стоимости и амортизации объектов ОС, забалансового учета и счета для учета операций переоценки и выбытия основных средств.

Документы движения ОС

Документы по основным средствам расположены в разделе Основные средства — Документы по ОС. В журнале документов их можно отфильтровать по определенным хозяйственным операциям.

Форма журнала включает следующие вкладки:

  • Документы — отображает список общих документов;
  • Документы с детализаций ОС — отображает документы с разбивкой по конкретным основным средствам.
  • Амортизация — отображает документы, связанные с расчетом амортизации.

В полях “УУ” и “БУ” отображается признак отражения документа в соответствующем виде учета — управленческом и бухгалтерском.

Приобретение основных средств можно оформить разными способами. Один из них — использование документа “Поступление товаров и услуг”. При этом в группе финансового учета номенклатуры необходимо указать соответствующий счет учета.

После проведения документа и оприходования основных средств с их компонентами на склад необходимо оформить документ “Внутреннее потребление товаров” (операция “Списание на расходы”), чтобы списать затраты по статье расхода “На внеоборотные активы”.

С помощью документа “Принятие к учету ОС”, расположенного в рабочем месте Основные средства — Документы по ОС,для отражения данных по основным средствам они принимаются к учету. В данном документе предусмотрена возможность индивидуальной настройки правил отражения в регламентированном и управленческом учете.

На вкладке “Основное” указывается “Вид аналитики капитализации расходов”, что позволяет определить объект, на котором накоплены расходы по приобретению основного средства.

Далее, на вкладке “Основные средства” необходимо указать само ОС, а также установить правила его учета.

Параметры учета указываются на одноименной вкладке. Для каждого вида учета можно настроить индивидуальные правила, которые могут различаться между собой.

Выбытие основных средств оформляется с помощью документа “Списание ОС”. В этом документе можно задать различные правила для списания и выбытия ОС в разных видах учета.

Если в процессе выбытия образуются материальные ценности, их следует указать на вкладке “Приходуемые материальные ценности”. После проведения документа в учете товарно-материальные запасы, указанные на этой вкладке, необходимо оприходовать на склад с помощью документа “Прочее оприходование товаров”. Это можно сделать из формы документа “Списание ОС” с помощью команды “Создать на основании”.

Переоценка ОС

Основной целью переоценки основных средств является установление их актуальной стоимости, соответствующей рыночным ценам и условиям воспроизводства на дату переоценки. В ходе переоценки пересчитывается первоначальная стоимость объектов основных средств. Если ранее объект уже подвергался переоценке, то расчет производится на основании его текущей (восстановительной) стоимости, отраженной в бухгалтерском учете на момент переоценки. Кроме того, переоценке подлежит и сумма амортизации, накопленная за весь период эксплуатации объекта.

Переоценка выполняется с использованием соответствующих документов в разделе Документы по ОС — Переоценка ОС.

На вкладке “Основное” необходимо указать:

  • “Организацию” и “Подразделение” (поле “Местонахождение”), где числятся переоцениваемые объекты;
  • “Событие”, где указывается событие, связанное с переоценкой (доступно только значение “Переоценка”);
  • “Статьи расходов/доходов” и “Аналитики расходов”, которые используются для отражения уценки восстановительной стоимости и накопленной амортизации.

Выбранные статьи расходов и доходов определяют счета учета при проведении операции переоценки в регламентированном учете.

Тип отражения операций (совместный или раздельный для регламентированного и управленческого учета) задаются параметром “Переоценка”. Значение, указанное в поле, определяет, будут ли в документе отражены поля, относящиеся к управленческому и регламентированному учету.

На вкладке “Основные средства” указывается новая полная восстановительная стоимость объектов для каждого вида учета. С помощью команды “Подобрать” можно одновременно добавить несколько основных средств в документ.

Для быстрого заполнения списка однотипными основными средствами следует:

  • В форме выбора отфильтровать основные средства по наименованию;
  • Выделить несколько строк в списке;
  • Добавить выделенные строки в документ с помощью команды “Выбрать”.

Настройка счета учета сумм дооценки выполняется с помощью элементов списка “Группы финансового учета внеоборотных активов”.

Для автоматического или ручного формирования проводок в регламентированном и международном учете необходимо нажать на кнопки, указанные на скриншоте, и выбрать “Отразить в международном учете” или “Отразить в регламентированном учете”. Если отражение не требуется, система уведомит об этом соответствующим сообщением.

Частичная ликвидация ОС

Ликвидация основного средства — это совокупность действий, направленных на прекращение существования проекта. Это может включать его демонтаж, разборку или другие аналогичные действия.

При этом возможны два основных сценария:

  • Полная ликвидация: объект прекращает существование в целом. Например, оборудование, вышедшее из строя, полностью разбирается и утилизируется.
  • Частичная ликвидация: ликвидируется только часть объекта, в то время как оставшаяся часть продолжает функционировать. Например, сносится только часть здания или пристройки, которые больше не пригодны для использования.

Частичная ликвидация ОС поддерживается в 1С:ERP Управление предприятием с учетом накопленной амортизации. Для оформления частичного списания стоимости объектов (раздел Основные средства — Документы по ОС) необходимо создать документ “Списание ОС” с операцией “Частичное списание ОС”.

Также в документе необходимо указать событие — “Частичное списание ОС” с соответствующим “Видом события”.

На вкладке “Основные средства” указываются ОС, подлежащие списанию. В случае частичной ликвидации для каждого основного средства необходимо указать ликвидируемую величину, взятую из восстановительной стоимости.

Для упрощения работы можно использовать команду “Подобрать”, чтобы добавить несколько основных средств одновременно. Если требуется быстро заполнить список группой однотипных объектов, в форме выбора следует отобрать основные средства по наименованию, выделить нужные строки и добавить их в документ с помощью команды “Выбрать”.

После частичной ликвидации необходимо правильно отразить остаточные данные по объекту основного средства. Остаточная стоимость, количество, а также другие характеристики объекта должны быть скорректированы с учетом производственной ликвидации.

Для этого следует открыть карточку объекта основного средства и проверить корректность информации после выполнения частичной ликвидации. Если требуется, нужно внести изменения в параметры объекта, такие как количество единиц или площадь (например, при ликвидации части здания). Это обеспечит точное соответствие данных текущему состоянию основного средства.

Принятие к учету ОС

Рассмотрим подробнее принцип заполнения документа “Принятие к учету ОС”.

Основное

На вкладке “Основное” заполняются следующие поля:

  • Операция — заполняется одним из значений: “Принятие к учету основных средств”, “Принятие к учету по договору аренды”,”Принятие к учету на основании инвентаризации”.
  • Организация и Подразделение — указываются организация и подразделение, в которые принимаются ОС.
  • Договор — если выбран договор, к учету можно принять только те средства, которые представлены данным договором аренды.
  • МОЛ — материально-ответственное лицо, ответственное за ОС.
  • Адрес — местоположение, по которому числятся ОС.

В поле “Направление деятельности” указывается направление деятельности, для которого используются активы. Учет внеоборотных активов по направлениям деятельности применяется:

  • Для фиксации целевого финансирования.
  • Для расширенной детализации учета затрат в рамках проектного учета.

Аналитика “Направление деятельности” соответствует управленческой аналитике, позволяя раздельно учитывать затраты по проектам. Эти затраты формируют стоимость внеоборотных активов и учитываются в составе иных затрат и доходов.

  • ЕГДС — генерируется единица, в состав активов которой включаются принимаемые к учету ОС.

“Вид аналитики капитализации расходов” позволяет указать объект, на котором накоплены расходы:

  • Основное средство;
  • Объект строительства.

При использовании объектов строительства расходы накапливаются на одном объекте и распределяются пропорционально предварительной стоимости, указанной в документе.

  • Частичный ввод в эксплуатацию — позволяет поэтапно принимать объект строительства к учету в виде нескольких объектов основных средств. При этом для каждого объекта указывается фактическая стоимость.

При раздельном учете НДС в документе указывается вид деятельности, для которого будет использоваться актив. На основании вида деятельности входящий НДС распределяется следующим образом:

  • Принят к вычету.
  • Включен в стоимость ОС.
  • Распределен по выручке.
  • Амортизационная группа — определяет группу ОС в соответствии со сроком полезного использования на основании нормативных актов. Используется для расчета налога на прибыль и бухгалтерского учета.

Основные средства

На вкладке указывается список ОС, которые принимаются к учету. Для каждого основного средства необходимо указать его первоначальную стоимость, которая может быть:

  • Предварительной;
  • Фактической.

Выбор типа стоимости зависит от:

  • Указанной операции;
  • Порядка учета;
  • Наличия частичного ввода в эксплуатацию.

Если в документе указана предварительная стоимость, фактическая стоимость рассчитывается автоматически при выполнении операции закрытия месяца “Расчет стоимости ОС и НМА”. При этом:

  • Стоимость, указанная в документе, не изменяется.
  • Появляется информационная надпись: “Предварительная стоимость отличается от фактической”.

Важно! При закрытии месяца проверяется, чтобы предварительная стоимость не превышала фактическую.

Ликвидационная стоимость — это сумма, которую организация ожидает получить за актив по завершении срока его полезного использования за вычетом предполагаемых затрат на выбытие.

Отражение расходов

На данной вкладке указываются параметры для отражения расходов, связанные с начислением амортизации и имущественных налогов.

Необходимость заполнения параметров для учета имущественных налогов определяется:

  • Выбранной группой ОС.
  • Амортизационной группой, указанной на вкладке “Основное”.

Если расходы по имущественным налогам требуется отражать по разным статьям, оформляется документ “Изменение способа отражения имущественных налогов”.

Если расходы по амортизации должны быть переданы в головную организацию, устанавливается флаг “Передавать расходы в другую организацию”. В этом случае необходимо указать организацию-получателя расходов.

Для изменения способа отражения расходов по амортизации и налогам используется документ “Изменение параметров ОС”.

Учет у арендатора

Поступление арендованных ОС

Оформление поступления основных средств, взятых в аренду, оформляется с помощью документа “Поступление арендованных ОС (забалансовый учет)” в разделе Аренда — Документы по аренде. Этот документ фиксирует факт получения арендованных объектов и их постановку на забалансовый учет. Арендодателями выступают сторонние физические и юридические лица, указанные в качестве контрагентов. Учет ОС может быть детализирован до договора и материально-ответственного лица.

Состав арендованных основных средств указывается в табличной части одноименной вкладки. Выбор объектов выполняется из общего списка “Основные средства”. Для каждого объекта указывается залоговая стоимость.

В общем списке ОС по организации арендованные объекты имеют статус “Принято к забалансовому учету”. Для настройки счета учета арендованных ОС используются элементы из списка “Группа финансового учета” (вкладка “Основное”). Первоначальная стоимость арендованных объектов определяется по залоговой стоимости, указанной в документе поступления.

Выбытие арендованных ОС

После возврата основного средства арендодателю остаточная стоимость неотделимых улучшений списывается в соответствии с регламентом вывода из эксплуатации и списания объектов основных средств.

Возврат документируется с помощью формы “Выбытие арендованных ОС (забалансовый учет)”. Если выбытие осуществляется по результатам инвентаризации, в документе доступен флаг “Выбытие на основании инвентаризации”. При его активации появляется возможность выбрать документ “Инвентаризация ОС”, который служит основанием для выбытия объектов.

На вкладке “Основные средства” указывается перечень возвращаемых объектов. В бухгалтерском учете операция выбытия фиксируется проводкой по кредиту бухгалтерского учета.

Учет ТМЦ в эксплуатации

Журнал учета документов по ТМЦ в эксплуатации расположен в разделе ТМЦ в эксплуатации — Документы ТМЦ в эксплуатации и включает следующие виды документов:

  • Заказ на передачу в эксплуатацию — адаптированная версия документа “Заказ на внутреннее потребление” с типом операции “Передача в эксплуатацию”. Используется для оформления потребности подразделений в инвентаре, спецодежде и спецоснастке.
  • Передача в эксплуатацию — адаптированная версия документа “Внутреннее потребление товаров” с типом операции “Передача в эксплуатацию”. Применяется для передачи инвентаря, спецодежды и спецоснастки со склада в подразделение.
  • Перемещение в эксплуатации — документ, отражающий изменение места учета объектов в процессе эксплуатации.
  • Возврат из эксплуатации — адаптированная версия документа “Прочее оприходование товаров” с типом операции “Возврат из эксплуатации”. Применяется для возврата инвентаря, спецодежды и спецоснастки из подразделения обратно на склад.
  • Списание из эксплуатации — документ для оформления прекращения использования ранее переданных в эксплуатацию объектов, включая случаи истечения их срока годности.

Рассмотрим принцип работы с документами учета товарно-материальных ценностей на примере “Передачи ТМЦ в эксплуатацию”. Передача в эксплуатацию может оформляться на основании документа “Заказ на передачу в эксплуатацию”.

Срок эксплуатации для передаваемых позиций задается косвенно через параметры выбранной категории, указанной в поле “Категория в эксплуатации” табличной части на вкладке “Товары”. Для удобства заполнения категорий предусмотрена команда Заполнить — Заполнить категорию эксплуатации, которая автоматически применяет выбранную категорию к указанным строкам.

Если передаются позиции, относящиеся к категории с признаком “Инвентарные номера”, для каждой единицы автоматически создается отдельная строка с указанием инвентарного номера. Если инвентарный учет не ведется, в документе допускается указание количества ТМЦ, превышающего единицу.

При каждой передаче создается уникальная учетная партия ТМЦ, которая сопровождает объект на всех этапах использования. Эта партия учитывается в дальнейших документах и отчетах, что обеспечивает контроль движения переданных в эксплуатацию запасов.

Документ формирует бухгалтерские проводки для списания стоимости ТМЦ на расходы в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете, а также отражает их количество на забалансовых счетах.

Учет НМА

Приобретение

Нематериальные активы (НМА) представляют собой имущество организации, ключевая особенность которых заключается в отсутствии материально-вещественной формы. Перед выполнением любых операций с нематериальными активами их необходимо внести в список, находящийся в разделе Нематериальные активы — НМА и расходы по НИОКР.

Оформление покупки НМА производится с использованием документа “Приобретение услуг и прочих активов” в разделе Нематериальные активы — Документы по НМА. Название приобретаемого объекта указывается непосредственно в документе и может отличаться от наименования, под которым нематериальный актив будет принят к учету.

Для оформляемых позиций необходимо указать статью расходов с вариантом распределения “При формировании внеоборотных активов” и типом аналитики “НМА/НИОКР”. Счет учета “08.05 Приобретение нематериальных активов” задается в настройках элемента списка “Статьи расходов”.

Дополнительные расходы, связанные с объектом (например, услуги по регистрации НМА), могут быть добавлены к его стоимости. Для этого используется документ “Приобретение услуг и прочих активов” с указанием той же статьи, что и при покупке НМА.

Перемещение

В программе поддерживается возможность отражения операций по перемещению объектов НМА как внутри одной организации, так и в подразделения, выделенные на отдельный баланс. Для этого используется документ “Перемещение НМА”, который позволяет:

  • Оформлять передачу объектов НМА между подразделениями организации. Указываются поля «Подразделение-Сдатчик» и «Подразделение-Получатель».
  • Изменять статьи расходов для начисления амортизации. При выборе значения “Действует” в поле “Начисление амортизации” становятся доступными для заполнения поля “Статья расходов” и “Аналитика расходов”.
  • Отказаться от начисления амортизации или временно приостановить ее начисление. Для этого в поле «Начисление амортизации» необходимо выбрать значение «Приостановлено».
  • Оформить передачу между организациями. Если в документе выбрана операция “Перемещение в подразделение на отдельном балансе”, указываются поля “Организация-Сдатчик” и “Организация-Получатель”.

Продажа

Документ “Подготовка к передаче НМА” используется для фиксации выбытия НМА в случае их продажи. В документе указываются организация и подразделение, за которыми числятся объекты, подготавливаемые к продаже, а также контрагент и продаваемый объект. Система позволяет оформить выбытие для группы объектов. Выбор осуществляется в табличной части на вкладке “Нематериальные активы”.

Продажа выбывающих НМА осуществляется с помощью документа “Реализация услуг и прочих активов”, который рекомендуется создавать на основании документа “Подготовка к передаче НМА” с видом операции “Реализация внеоборотных активов”.

Отчеты по внеоборотным активам

Ведомость по ОС/НМА

Отчеты “Ведомость по ОС” и “Ведомость по НМА” позволяют анализировать изменения стоимости ВНА, которые могут быть вызваны:

  • переоценкой;
  • приобретением;
  • списанием.

Также в отчетах отражается сумма амортизации, начисленная на протяжении отчетного периода. Изменения могут возникать из-за:

  • начисления амортизации;
  • переоценки;
  • списания.

Перемещение активов между подразделениями не влияет на их стоимость и амортизацию в отчетах. Такие операции не изменяют бухгалтерский учет стоимости активов, они только отображают движение в рамках предприятия.

Инвентарная книга ОС

Отчет “Инвентарная книга ОС” предназначен для учета наличия объектов ОС, а также их движения внутри организации в соответствии с формой ОС-6б. В отчете также выводится информация о переоценках основных средств.

Справка-расчет амортизации ОС/НМА

Отчеты “Справка-расчет амортизации ОС” и “Справка-расчет амортизации НМА” предоставляют возможность анализа расчета амортизации и используются для контроля этих процессов. В них отражается сумма амортизации, которая была рассчитана при закрытии месяца. Если месяц еще не закрывался, отчет будет пустым.

Заключение

В данной статье мы рассмотрели основные блоки подсистемы “Внеоборотные активы” в 1С:ERP Управление предприятием. Система предоставляет разнообразные инструменты для автоматизации учета внеоборотных активов, включая их поступление, амортизацию, перемещение, выбытие и переоценку. Это способствует улучшению контроля за состоянием активов и обеспечению их соответствия требованиям законодательства.

Использование ERP-системы для учета внеоборотных активов помогает предприятиям оптимизировать свои финансовые потоки и достигать устойчивого роста в условиях современного бизнеса.

Блог ERP Band

Подписаться на рассылку